Зачет аванса по лизингу: как учесть НДС?

Comments

• Цитата: 1. Могу ли я поступить так с НДС?2.Каким образом правильно признавать ежемесячные расходы при расчете налога на прибыль: сумма амортизации + часть лизингового платежа + часть авансового платежа?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Ольга Матвеева, 
  
  Спасибо, создам новый вопрос.
• Цитата: Добрый день!Вопрос "избитый", но я, к сожалению, никак не могу разобраться.Взяли автомобиль в лизинг. Оплатили аванс в апреле 1 200 000 и два лизинговых платежа май 230 000, июнь 220 000 (цифры округлила для простоты)Автомобиль на нашем балансе. В договоре прописано: Реализация лизинговых услуг признается ежемесячно в размере текущего Лизингового платежа, предусмотренного Графиком лизинговых платежей на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями Договора лизинга. Реализация лизинговых услуг на сумму Аванса признается в полном объеме в первый месяц оказания лизинговых услуг.Т.к. у нас большой разрыв между налогом на прибыль и НДС, чтобы не получить убыток, мы хотим принять к вычету всю сумму НДС с аванса и двух платежей, а в расчете налога на прибыль сумму аванса принимать частями в течение срока амортизации в НУ.1. Могу ли я поступить так с НДС?2. Вопрос удалён модератором.

  Добрый день!
  
  Да, независимо от момента учета лизингового аванса в составе лизинговых расходов компания вправе единовременно в полной сумме принять к вычету НДС в месяце зачета аванса. При этом необходимо восстановить ранее примененный вычет НДС с такого аванса, если вычет применялся в периоде оплаты аванса - апреле (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
• Цитата: При этом необходимо восстановить ранее примененный вычет НДС с такого аванса, если вычет применялся в периоде оплаты аванса - апреле

  Вот тут у меня загвоздка... В какой именной сумме восстановить НДС? В части первых двух лизинговых платежей?
• Цитата: Вот тут у меня загвоздка... В какой именной сумме восстановить НДС? В части первых двух лизинговых платежей?

  Добрый день!
  
  Вам единовременно в месяце зачета аванса дадут счет-фактуру на лизинговый платеж в размере аванса, т.е. 1 200 000 руб. Если в этом месяце Вы единовременно примете к вычету НДС по такой счет-фактуре в полной сумме, то и восстановить вычет НДС с аванса нужно тоже в полной сумме.
  Если будете применять вычет НДС по такой счет-фактуре в разных периодах по частям, то и восстанавливать вычет НДС с аванса надо будет в тех же периодах и частях, в каких применяется вычет.
• Цитата: Если в этом месяце Вы единовременно примете к вычету НДС по такой счет-фактуре в полной сумме, то и восстановить вычет НДС с аванса нужно тоже в полной сумме.

  Я вот и не понимаю... получается, что во 2м квартале у меня получается сумма НДС с аванса (200 000,00) пойдет к вычету и тут же она восстановится? Т.е налоговую базу по НДС этот аванс не уменьшает? Я как-то совсем запуталась..
• Цитата: Я вот и не понимаю... получается, что во 2м квартале у меня получается сумма НДС с аванса (200 000,00) пойдет к вычету и тут же она восстановится? Т.е налоговую базу по НДС этот аванс не уменьшает? Я как-то совсем запуталась..

  Добрый день!
  
  Нет, это неверно. Алгоритм следующий:
  - вычет НДС с аванса + 200 000 руб.;
  - вычет НДС с лизингового платежа, в счет которого зачтен аванс + 200 000 руб.;
  - восстановление вычета НДС с аванса - 200 000 руб.
  Т.е. итоговый вычет составит 200 000 руб.